Финансовый директор компании – кто это и за что отвечает

Кто это? Финансовый директор компании является представителем руководящего состава, на него возлагается большое количество ответственных задач. Как правило, занять такую должность может только человек с опытом или много лет проработавший в конкретной фирме, которого просто повысили.

Какие обязанности? Этот сотрудник отвечает за финансы компании, частично управляет ими и помогает собственнику (генеральному директору или совету директоров) принимать правильные управленческие решения.

Обязанности финансового директора компании

Финансовый директор отвечает за стабильное развитие компании, один из ключевых признаков которого — уверенный рост прибыли.

Спектр обязанностей этого руководителя достаточно широк. Разделим их на три основных направления.

Контроль финансовой деятельности компании

Ответственность финансового директора распространяется не только на сферы, напрямую связанные с денежными средствами. Он должен быть в курсе деятельности всех отделов предприятия. А именно: следить за расходованием средств, статьями трат, прибылью и т.д. Для этого финансовый директор внимательно изучает всю отчетную документацию. Также в его обязанности входит организация документооборота таким образом, чтобы контроль был прозрачным и эффективным:

• Разрабатывает образцы финансовой отчетности по всем структурным подразделениям компании. Его цель: отслеживать абсолютно все расходы, вплоть до заказа бытовой химии для уборки помещения.
• Дает распоряжения главам департаментов относительно того, какие данные должны содержаться в отчетах, как их формировать, а также назначает ответственных лиц.
• Определяет сроки сдачи документации и доносит эту информацию до глав подразделений.
• На основании документации, полученной от руководителей отделов, составляет для своего начальства общий отчет по каждому отчетному периоду.

Кроме того, трудовые обязанности финансового директора компании включают отслеживание всех решений и действий, связанных с налоговой отчетностью, бухгалтерскими операциями и управленческими изменениями. Он отвечает за все расходы компании, а также за их грамотное документальное сопровождение. Соблюдение порядка в этих вопросах минимизирует вероятность проблем при налоговых проверках из-за нарушений с ведением кассовой отчетности и оформлением платежных документов.

Финансовому директору подконтрольны все департаменты, непосредственно связанные с материальными ценностями и денежными средствами. В частности, отдел маркетинга и отдел сбыта. Это дает ему право запрашивать для ознакомления или проверки ежедневную документацию, в том числе статистику по выполнению плана продаж.

Если при мониторинге работы предприятия финансовый директор зафиксировал определенные проблемы, его обязанность — предупредить об этом вышестоящие руководство и предложить эффективные способы решения. Речь может идти о нецелевом расходовании средств, неграмотном формировании бюджета конкурентного отдела и т.д.

Планирование бюджета компании

Опираясь на актуальную информацию о состоянии дел организации и беря в расчет вектор развития, заданный начальством, финансовый директор прописывает бюджет для всей компании, каждого отдела или конкретного проекта на месяц, квартал или год. Например, анализируя работу отдела маркетинга, он замечает, что средства, выделяемые на ведение соцсетей (зарплата сотрудника, съемка визуального контента и т.д.) не приносят прибыли, так как конверсия очень низкая и практически не приводит лидов. Может быть принято решение о сокращении бюджета по этой статье.

Или напротив, по статистике видно, что большая часть клиентов узнает о компании из ее аккаунта в социальной сети, тогда имеет смысл, вкладывать больше средств в это направление.

В каждой компании свои особенности финансового управления. Где-то строго прописывается бюджет того или иного отдела по статьям. А где-то выделяются средства, которые руководители департаментов распределяют на свое усмотрение. Кто-то считает целесообразным мотивировать дополнительными выплатами уже имеющихся сотрудников. А кто-то — нанять нового специалиста более высокого уровня с большей заработной платой. В этом случае финансовому менеджеру компании остается лишь следить за тем, чтобы не было перерасхода средств или их хищения.

Также руководитель этого направления отвечает за разработку финансовой стратеги организации. В рамках этой деятельности он предпринимает следующие шаги:

• анализирует отчеты и соотносит цифры за несколько предыдущих периодов различной длительности;
• намечает цели ближайшего финансового развития, учитывая комплекс факторов (состояние компании, конкурентная среда, рынок и т.д.), например, повышение прибыли на 3 % к следующему кварталу;
• разрабатывает конкретные методы достижения поставленной цели, разбивая их на задачи для каждого отдела и разъясняя способы действия;
• совместно с руководителями отделов работает над выполнением поставленного плана, направляя их деятельность и подсказывая, если они сталкиваются с затруднениями.

Финансовая стратегия не составляется на несколько лет вперед. Она гибко реагирует на любые изменения. Например, цели, поставленные на полугодие, были достигнуты за 4 месяца. Чтобы компании не находилась в состоянии стагнации, финансовый директор обязан заниматься ее дальнейшим развитием, формируя новые долгосрочные планы. Это могут быть как проекты по росту всей компании, так и планы по активному развитию какого-то одного, приоритетного, перспективного направления.

Стабильное состояние дел компании — также зона ответственности финансового директора.  Он должен контролировать наличие средств на все текущие расходы, как регулярные (зарплаты, премии, налоги, оплата коммунальных услуг и т.д.), так и внезапные (поломка оборудования, повышение цен на сырье и т.д.). Внимательное изучение отчетности позволяет финансовому менеджеру компании выявлять возникающие проблемы, а также предотвращать их появление.

Если те или иные затруднения в финансовой деятельности организации были зафиксированы, руководитель данного направления предлагает шаги по стабилизации:

• ускоряет выплаты от должников по факторингу, что позволит справиться с ближайшими тратами;
• выбирает приемлемые формы кредитования;
• разрабатывает выгодные предложения для инвесторов, готовых влить свой капитал в компанию, организует и проводит с ними встречи.

Являясь руководящим работником, финансовый директор, обладает карт-бланшем в управлении денежными активами. Тем не менее, все стратегические решения он согласовывает с вышестоящим менеджментом. Если руководство компании соглашается с его видением выхода из кризиса, он начинает предпринимать активные действия: искать заемные средства, варианты сотрудничества по факторингу и т.д.

Говоря о планировании на основании анализа различных форм отчетности, важно упомянуть возможности ее автоматизации. В интересах финансового менеджера компании наладить бесперебойное взаимодействие между всеми отделами и прозрачный и надежный документооборот. Нередко для этого устанавливают специализированный софт. Его внедрение требует финансовых и временных вложений. Какое-то время займет обучение сотрудников и адаптация к новой форме отчетности.

Но все это окупится и принесет компании еще большую прибыль в будущем. Во-первых, электронный документооборот и сквозная аналитика сократят время, которое тратится на формирование документов. Во-вторых, при смене исполнителя или найме нового сотрудника не придется долго передавать дела. Работу по унифицированным шаблонам сможет выполнить каждый.

Скорость подготовки и наглядность отчетности позволяют не откладывать важные совещания касательно развития бизнеса, а также оперативно реагировать на возникающие изменения, отслеживая их в режиме реального времени.

Прогнозирование

В обязанности финансового директора компании наравне с ближайшим планированием входит и прогнозирование возможного развития событий. Это нужно, чтобы максимально обезопасить организацию от вероятных неблагоприятных факторов и рисков.

Например, компания занимается изготовлением полиграфической продукции. Анализ экономической и политической ситуации позволяет финансовому менеджеру понять, что в скором времени ожидается повышение цен на сырье для типографий.

Ему важно проработать возможные пути решения проблемы: найти возможность закупить как можно большее количество сырья по актуальной стоимости, чтобы сохранить цены на прежнем уровне и не потерять клиентуру; продумать с маркетинговым отделом стратегию постепенного повышения цен; найти источники дополнительного финансирования для закупки расходных материалов по новым ценам и т.д.

Кроме того, данный специалист прибегает к прогнозированию при разработке новых направлений развития компании, запуске проектов и т.д. Его задача заключается в том, чтобы оценить состоятельность той или иной идеи; просчитать возможные риски, необходимость дофинансирования, точку прибыли т.д. Такие расчеты необходимы не только при запуске нового проекта, но, например, перед открытием очередного филиала компании.

Права финансового директора компании

Как один из руководителей компании финансовый директор обладает и рядом полномочий. Поговорим о них подробней. Он имеет право:

• Проверять любую документацию по запросу

Главы отделов находятся в подчинении финансового директора, как и остальных руководителей компании. Поэтому они должны предоставлять по запросу любые документы: от актов выполненных работ до договоров и смет.

Читайте также

Директор по развитию: обязанности и компетенции

Подробнее

• Ставить задачи и сроки выполнения

Все вопросы, касающиеся движения денежных средств, попадают в зону ответственности финансового менеджера компании. Он уполномочен не только принимать решения в этой сфере, но и следить за тем, как его распоряжения выполняются: требовать соблюдения сроков и следования назначенного им порядка действий.

• Проявлять инициативу относительно применения дисциплинарных поощрений и наказаний сотрудников

Финансовый директор вправе вносить предложения о материальном или другом поощрении сотрудника, чья работа оказалось эффективной в плане повышения доходности компании. Также он может инициировать вынесение дисциплинарного взыскания (вплоть до увольнения) членам коллектива, чьи нарушение трудовой дисциплины или другие действия приводят к снижению финансовых показателей. Последнее слово остается за главой департамента иди директором организации.

• Защищать интересы организации

Финансовый директор участвует в переговорах с представителями инвестиционных, страховых компаний, кредитных организаций, государственных органов и т.д.

• Подписывать финансовые документы

Как правило, финансовый директор обладает полномочиями ставить свою подпись в ряде документов. Например, в договорах с кредитными организациями или страховыми компаниями. Это право должно быть зафиксировано в приказе.

• Визировать документы

Финансовый менеджер удостоверяет только финансовую документацию. Это могут быть статистические прогнозы, отчеты, сводные ведомости и т.д.

• Предлагать руководству идеи по развитию компании

Понимая изнутри механизмы экономического развития фирмы, финансовый директор, как никто другой, видит, какие действия лучше предпринимать для материального благополучия в долгосрочной перспективе. От него могут исходить предложения о реструктуризации отделов, разрыве контрактов или новом сотрудничестве.

• Участвовать в разработке документов

Любая документация, касающаяся денежных вопросов, может находиться в фокусе внимания финансового директора компании. Например, с ним консультируются, разрабатывая шаблоны для документов и отчетов. Он может оптимизировать те или иные функции электронного документооборота отдела продаж. При этом составление скриптов для общения с клиентами уже не является его зоной ответственности.

• Организовывать финансовые проверки

Это могут быть любые формы контроля, которые финансовый менеджер посчитает нужным провести: внутренний аудит, сверка отчетов с документами, по которым они готовились, проверка состояния счетов и т.д. На собственное усмотрение, финансовый директор сам разрешает выявленные проблемы или доносит их до своего руководителя.

• Высказывать мнение относительно кандидатов на определенные должности

В первую очередь, это касается претендентов на позиции, непосредственно связанные с финансовой структурой компании. Финансовый директор лично присутствует на собеседованиях или составляет для отдела кадров критерии отбора кандидатов.

Специфика работы финансового директора компании

• Что не входит в обязанности финансового директора компании

Основной деятельностью этого руководителя является стратегическое развитие компании, решение крупных вопросов и обеспечение финансовой стабильности. Он не должен заниматься мелкими текущими вопросами. В противном случае, ему не хватит времени на выполнение его прямых обязанностей. По этой причине за ведение всей финансовой документации отвечает бухгалтерия. Обработкой всех данных занимаются специалисты по финансовой аналитике, которые предоставляют менеджеру готовые отчеты.

• Что вызывает наибольшие сложности

Личная ответственность за принятие судьбоносных для компании решений о долгосрочном сотрудничестве, инвестициях и т.д. Даже опираясь на глубокий анализ рынка и экономическое прогнозирование, можно ошибиться, так как от форс-мажоров никто не застрахован.

• Что самое привлекательное в профессии

Возможность применять свои знания и опыт, чтобы распоряжаться огромными денежными суммами и влиять на рост прибыльности компании. При сотрудничестве с иностранными компаниями всегда обеспечены командировки за границу.  Главное преимущество – высокая заработная плата. Востребованные специалисты получают не фиксированную зарплату, а процент от прибыли компании.

Зона ответственности финансового директора компании

Важно помнить: как любое руководящее лицо, финансовый директор не может выходить за рамки своих полномочий и обязан строго соблюдать должностные обязанности. Те или иные правонарушения подразумевают наказания в рамках гражданского-правового, налогового или уголовного кодекса.

• Уголовная ответственность

К уголовному преследованию привлекаются главные бухгалтеры и генеральные директора, совершившие правонарушения в рамках своей профессиональной деятельности. Тем не менее, финансовый директор также может быть участником уголовного дела, если обвинение рассматривает несколько должностных лиц как группу, совершившую преступление по сговору.

Также к нему может быть применена ч.1 ст. 199 Уголовного кодекса РФ о субсидиарной ответственности, когда руководители предприятия уходят от выплаты налогов и скрывают крупные денежные средства.

• Налоговая ответственность

Финансовый директор компании будет привлечен к субсидиарной ответственности вместе с главным бухгалтером в следующих ситуациях:

• оформление сделки с нарушениями;
• организация «фирм-однодневок»;
• сокрытие или изменение данных о фирме при подаче документации в налоговые органы;
• намеренная подача ложной информации в налоговую инспекцию;
• применение незаконного разделения бизнеса;
• незаконное получение налоговой льготы.

Чтобы обезопасить себя от возможных обвинений в чужих ошибках и правонарушениях, финансовому директору имеет смысл прописать в трудовом договоре и должностных инструкциях свои трудовые обязанности и полномочия, четко разделив их с главным бухгалтером.

• Гражданско-правовая ответственность

Если компания понесла серьезные материальные потери, она может обратиться в суд с обвинениями финансового директора в том, что он не обладал достаточными знаниями, чтобы предотвратить крах компании, или сделал это намеренно. Например, неверно оформлял налоговую отчетность. Обвинение может считаться  обоснованным, если будет доказано, что именно действия финансового менеджера стали причиной разорения организации.

Основные показатели, контролируемые финансовым директором

Согласно Международным (МСФО) и американским (GAAP) стандартам финансовой отчетности, эти показатели обязательно включаются в документацию. В первую очередь, это касается крупных организаций и предприятий. У компаний с менее развитой структурой и численностью персонала данные сведения отражаются в управленческих отчетных документах. Их готовит главный бухгалтер или финансовый директор.

Каковы главные показатели состояния бизнеса?

Рентабельность продаж

Главный показатель, выражающий отношение чистой прибыли к обороту. Выручка определяется не по бухгалтерским документам, а по финансовым и управленческим отчетам. Рост рентабельности считается ключевым признаком финансового благополучия предприятия.

Снижение рентабельности свидетельствует о необходимости срочного анализа деятельности для обнаружения возникших проблем. При каких цифрах рентабельности имеет смысл волноваться и менять стратегию развития, определяет руководство фирмы, в том числе, финансовый директор. Оптимальный показатель рассчитывается, исходя из специфики рынка, стратегии развития и других обстоятельств.

Высокая рентабельность говорит о том, что компания может позволить себе расширение бизнеса, инвестиции. Долго держаться на пике невозможно, поэтому важно поддерживать хорошие показатели и идти вперед, усиливая себя в конкурентной борьбе.

Не очень хорошие показатели рентабельности говорят о том, что надо пересматривать затраты и себестоимость продукта (услуги), при этом искать способы повышения объемов продаж.

Оборотный капитал

Его объем фиксируется в финансовом отчете или бухгалтерском. Также в отчете финансового менеджера должно быть отражено качество управления активами компании. Оборотный капитал включает несколько составляющих:

• запасы. Главное, на что надо обращать внимание, – это темпы реализации и пополнения этих средств, которые называют оборачиваемостью. Ее высокий уровень говорит о стабильности развития компании.
• дебиторская задолженность. Принципиальный момент – средние сроки по выплатам от партнеров по задолженностям. При низком уровне своевременных выплат делается вывод о том, что фирма не может рассчитывать на эффективное использование этого вида средств.
• кредиторская задолженность. По этому фактору компанию оценивают инвесторы, коллеги и конкуренты, а также потенциальные покупатели. Он в значительной степени влияет на ее потенциал развития.

Запасы и дебиторская задолженность задействованы в актуальных проектах и не могут быть изъяты при необходимости. Это автоматически снижает доходность акционеров компании, а также может потребовать обращения в кредитные организации. Тем не менее, объем запасов сокращать не стоит, так как это может стать угрозой для бесперебойного производства и сбыта. Ужесточать условия сотрудничества по факторингу тоже не имеет смысла, так как это способно повлечь разрыв отношений с потенциальными клиентами.

В каждой отдельно взятой компании финансовый директор, используя аналитические отчеты, устанавливает оптимальные коэффициенты оборотного капитала и следит за поддержанием их уровня. Также он регулярно передает генеральному директору документацию по изменениям в этих цифрах.

Постоянный рост кредиторских задолженностей удобен для компании, так как становится простым способом финансирования. Но, с другой стороны, злоупотребление этим инструментом, как и дебиторской задолженностью, плохо сказывается на показателях платежеспособности и ликвидности. Поэтому так важно определиться с «золотой серединой» в показателях и грамотно поддерживать ее.

Чтобы понимать состояние всех элементов оборотного капитала, необходимо изучать второй раздел бухгалтерского отчета «Оборотные активы». Также необходимо сверять показатели из разных видом отчетности. Например, цифры оборачиваемости следует смотреть не только в бухгалтерском балансе, но и в финансовом отчете. А затем сопоставлять их с идеальными показателями для фирмы, установленными финансовым директором.

Если данные бухгалтерской и управленческой отчетности расходятся, это свидетельствует о том, что сотрудники бухгалтерии не владеют всей актуальной информацией. Это может приводить к тому, что в бухучете отражаются активы, запасы или обязательства, которых по факту уже не существует. Это может произойти, если, например, определенные статьи расходов на производство остались в балансе в графе «Запасы». Такие ситуации приводят к нежелательным последствиям при сдаче налоговой отчетности, и компания теряет возможность применить легальные способы сокращения платежей в налоговые органы.

Активы и обязательства

На эти показатели аналитики опираются в большей степени, когда рассматривают вопросы долгосрочного развития компании и уровня ее стабильности на рынке. Знакомясь с цифрами в отчетах, руководители, в том числе финансовый директор, обсуждают важные финансовые вопросы.

Читайте также

Ответственность директора: за что может наступить и как избежать проблем

Подробнее

Среди них: «Хватает ли нам основных средств?»; «Достаточен ли объем обязательств?»; «Какую часть активов они представляют?»; «Позволяет ли годовая выручка покрыть обязательства?»; «Какова сумма регулярных выплат по кредитам?»; «Хватает ли прибыли за год, чтобы покрывать проценты по платежам?»

Чтобы компания справлялась с инфляцией, траты на обновление оборудования и транспортные расходы должны превышать амортизацию на 20-30 %.

Изучение всех остальных типов финансовой отчетности ложится на плечи директора по финансам.

Как стать финансовым директором компании

Позиция финансового менеджера одна из самых сложных в плане необходимых знаний и навыков. Чтобы выполнять свои обязанности компетентно и профессионально, специалисту полезно владеть не только бухгалтерским и налоговым учетом, но и аудитом.

Список профессиональных требований, предъявляемых к кандидатам на позицию финансового менеджера, достаточно обширен:

1. Хорошее владение нормами федерального закона РФ и Положений по бухгалтерскому учету, составляющими российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ). Это позволяет детально изучать документы, оптимизировать процессы, связанные с организацией документооборота, вникать в них и осознанно управлять ими. Например, регулировать сумму налогообложения легальными инструментами и т.д.
2. Понимание международных стандартов составления финансовой отчетности. Для этого необходимо изучить документацию, регулирующую правила составления отчетов в области финансов. Это значительно облегчит подготовку документов для международного сотрудничества.
3. Уверенные навыки работы в Exсel. Этот программный продукт широко применяется для самых различных операций, связанных с финансами, особенно на некрупных предприятиях. Exсel позволяет формировать отчеты, вносить изменения в список имущества компании, создавать календарь платежей и т.д.
4. Знание программы 1С, одного из самых распространенных ПО для учета и контроля финансов.
5. Владение основами Data mining, позволяющего выявлять в уже известных данных нетривиальные глубинные сведения. Этот навык способен вооружить финансового директора эффективными инструментами прогнозирования перспективных направлений развития компании, оценивания грамотности принятия решений и т.д.
6. Опыт менеджмента персонала. Являясь руководителем, финансовый менеджер компании обязан обладать лидерскими качествами, понимать принципы организации и управления коллективом. В его подчинении может находиться до нескольких сотен сотрудников. Он принимает участие в найме специалистов, тесно сотрудничая с HR-отделом. Крайне важная компетенция – умение работать в команде, распределять задачи и воспринимать обратную связь.
7. Навыки, связанные с публичными выступлениями и подготовкой информации. Важно составлять презентацию так, чтобы представить информацию четко, наглядно, привлекательно, если речь идет, например, о встрече с инвесторами или акционерами.
8. Знание английского языка на уровне B2 и выше. Свободное владение языком международного общения на порядок повышает профессиональные компетенции финансового директора. Это открывает ему широкие возможности: участие в переговорах с иностранными компаньонами, ознакомление с новыми разработками, независимо от страны происхождения, переход в компанию, работающую за рубежом.

Не менее важное значение имеют индивидуальные психологические характеристики данного специалиста:

1. Внимательность, аккуратность и щепетильность в работе с цифрами и документами. Ошибки в финансовой документации могут привести к серьезным последствиям.
2. Высокая обучаемость. Получив профильное образование, специалист по финансовому управлению не сможет сразу занять серьезную позицию в крупной фирме. Для карьерного роста ему требуется постоянно освежать свои знания, а также получать новые, актуальные. Это связано с тем, что технологические процессы, стандарты документооборота и законы рынка стремительно меняются.
3. Эмоциональный интеллект. Как способность считывать эмоциональное состояние людей рядом (сотрудников, партнеров по переговорам, руководства и т.д.), учитывать его, а также выстраивать отношения, опираясь на знания психологии.
4. Гибкое мышление, дальновидность. Изучение аналитики и отчетов не имеет смыла, если на их основе не строить планы и не разрабатывать стратегию развития.
5. Навыки эффективного общения. Включают в себя умение слышать, отрабатывать негатив, убеждать и т.д. Играют огромную роль при управлении персоналом, участии в переговорах.
6. Лидерские качества. Необходимы для эффективного управления командой. Профессиональные навыки помогают добиться успеха в случае, когда руководителю удается создать сплоченный коллектив и вести команду за собой.

Перечисленные личные качества во многом определяют успешность профессиональной деятельности финансового директора. Обладая ими, он способен идти вперед, не боясь сложностей, выстраивать стратегию, убеждать руководство, мотивировать персонал и гибко подстраиваться под изменения рынка.

Специфика деятельности менеджера по финансам зависит от масштаба предприятия. В небольших компаниях управлением бизнесом на всех направлениях занимается владелец или генеральный директор. В крупных холдингах, владеющих предприятиями самых разных направлений, необходим финансовый директор, которого наделяют достаточно широкими полномочиями.

Автор статьи

Редакция сайта

Понравилась статья? Поделитесь: